fbpx

Що таке ПДВ і як його розраховувати?

chto-takoe-pdv-i-kak-ego-raschityvayut

У статті Ви зможете дізнатися що таке ПДВ і як його розраховувати. Реалії бізнесу такі, що дані знання необхідні для ведення діяльності в рамках законодавства України.

Податок введений для вирішення завдань:

  • Узгодження податкових систем європейських країн;
  • Організація постійного джерела доходу в державну казну;
  • Упорядкування доходів.

Податок на додану вартість стягується по всій території країни, утворює бюджет, а також обов’язковий до сплати для кожного на ринку, крім пільговиків і звільнених осіб.

Детальніше про те, що таке ПДВ

Згідно із законодавством України цей податок – стягнення частини на додану вартість, що формується на кожному етапі виробництва і є різницею між ціною проданої продукції, послуг і витратами на виготовлення товарів.

Додану вартість можна розрахувати за допомогою формули:

ДС = V + m,

де V – сума заробітної плати, що виплачується , а m – прибуток, що одержується.

Або іншим способом:

ДС = В – І,

де В – сума надходжень за реалізовані товари, а І – витрати на виготовлення продукції.

Необхідно платити ПДВ, в таких випадках:

  • Поставки послуг і товарів здійснюються на митній території України. Визначається дане поняття згідно зі статтею 186 Податкового кодексу України;
  • Ввезення/вивезення продукції з/на митну територію України;
  • Поставка послуг з міжнародних перевезень пасажирів, багажу і вантажу.

Не платиться ПДВ, коли:

  • Місце поставки послуг знаходиться за межами України, відповідно до статті 186 ПКУ;
  • Операції відносяться до описаних в статті 196 ПКУ.

Звільняються від податку операції зазначені в статті 197 ПКУ, а також позначені окремим положенням підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ.

Існують наступні ставки ПДВ:

  • 20% – основна, застосовується в переважній більшості випадків;
  • 7% – медична ставка. Підпункт “в” 193.1 ПКУ.
  • 0% – експортна ставка. У пункті 195 ПКУ описано, коли користуються даним відсотком.

Як розрахувати ПДВ?

Для того, щоб розрахувати ПДВ, необхідно скористатися такою формулою:

ПДВ = Відпускна ціна (собівартість + прибуток) × ставку податку.

Розберемо на прикладі, припустимо собівартість нашого товару 6000 гривень, а закладений у вартість прибуток – 2000 гривень. В такому випадку відпускна ціна становитиме – 6000 +2000 = 8000. Розраховуємо суму податку при ставці в 20%: 8000 × 20% = 1600.

Зверніть увагу! Відпускна ціна без урахування податку на додану вартість 8000 гривень, а з ПДВ = 8000 + 1600 = 9600. Якщо ставка податку становить 20%, тоді сума ПДВ буде 1/5 від вартості продукту без ПДВ, тобто в даному випадку можна 8000 гривень поділити на 5 і отримати суму податку, тобто 1600.

Розрахуємо ПДВ при ставці 0%. Для початку розглянемо в чому різниця між без ПДВ і з нульовим відсотком. Отже, коли 0% існує нульове податкове зобов’язання і податковий кредит по вхідним накладними, а в разі відсутності – нічого з вищезгаданого не передбачено.

При нульовій ставці можливий негативний ПДВ, що відшкодовується з держави.

Розберемо на прикладі. Реалізуємо товар на експорт, відпускна ціна у нас 8000 гривень, податок при цьому 0 гривень. Але по закупленим матеріалами для виготовлення продукції ми маємо вхідний податок на додану вартість в розмірі 500 гривень. Тоді розраховуємо ПДВ таким чином: податкове зобов’язання – податковий кредит, тобто 0 – 500, що дорівнює -500 гривень.

Постачальник при цьому може подати запит на відшкодування з бюджету в розмірі 500 гривень. Отримати його можна або на банківський рахунок або в рахунок погашення інших податків і зобов’язань.

Податковий кредит – розмір податку на додану вартість, що сплачують під час придбання продукції або послуг.

Розглянемо як отримати розмір податку від суми з ПДВ.

Припустимо, що ми для виробництва товару на експорт здійснили закупівлю матеріалів на суму 3000 гривень з урахуванням ПДВ. Просто помножити 3000 на 20% ми не можемо, оскільки податок при ставці в 20% базується на ціні без урахування податку на додану вартість, а у нас 3000 це з урахуванням ПДВ.

З прикладу вище ми знаємо, що при сумі в 9600 розмір податку складає 1600. Тобто 1600/9600 = 1/6.

Отже, ПДВ розраховуємо таким чином:

3000 × 1/6 = 500.

Як розрахувати ПДВ для сплати в бюджет?

Скористаємося наступною формулою:

Податок на додану вартість для сплати = податкове зобов’язання – податковий кредит

З прикладів вище, ми знаємо, що податкове зобов’язання становить 1600, а податковий кредит – 500.

Отже, ПДВ = 1600 – 500 = 1100. Дану суму необхідно сплатити в бюджет держави в певний термін, тобто 30 днів після того, як закінчився звітний місяць.

За детальною інформацією звертайтесь до спеціалістів нашої компанії. Ми з радістю відповість на Ваші питання!

Залишити заявку чи питання можна нижче:

Напишіть нам:

Тестова форма уа

[contact-form-7 404 "Not Found"]

Надіслати запит