Налоговая система Украины для ФЛП в 2024 году включает разнообразные обязательные взносы и налоги. В частности, физические лица-предприниматели обязаны платить налог на прибыль. При этом ставка этого налога может зависеть от различных факторов, таких как объем прибыли, виды деятельности и т.д.
Дополнительно, ФЛП в 2024 году обязаны уплачивать Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, размер которого вырос с 1 января 2024 года. Этот взнос предназначен для обеспечения социальной защиты предпринимателя в случае болезни, временной нетрудоспособности, беременности и родов, а также пенсионного страхования. ЕСВ зависит от минимальной заработной платы. В 2023 году она составляла 6700 грн, а с 2024 её уровень вырос до 7100 грн.
Если у вас есть вопросы по внедрению, работе или сопровождению программ автоматизации →
В случае, если ФЛП использует услуги работников, он может осуществлять уплату обязательных налогов на заработную плату, таких как налог на доходы физических лиц и взносы в социальное страхование работников.
Кроме того, важно учитывать налог на добавленную стоимость (НДС), который является обязательным для ФЛП, если их обороты превышают определенный уровень и этот налог взимается с покупателей товаров и услуг и передается в бюджет. ФЛП может быть освобожден от НДС, если его обороты не достигают определенного порога. Однако, если предприниматель намерен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС добровольно, он обязан выполнять все требования по этому налогу.
Главные изменения, ожидающие ФЛП в 2024 году
Согласно проекту Госбюджета на 2024 год предполагается повышение прожиточного минимума и минимальной заработной платы в два этапа:
- с 1 января до 7100 грн;
- с 1 апреля до 8000 грн.
От их размеров зависят суммы налогов, уплачиваемых всеми ФЛП, и лимиты годового дохода. Прожиточный минимум для трудоспособных лиц составляет 3028 грн.
В 2024 году также увеличились лимиты. Годовой доход тех бизнесменов, относящихся к первой группе, не должен превышать 167 минимальных зарплат. В 2023 году сумма составила 1 млн. 118 тыс. 900 грн. С января она увеличилась до 1 млн. 185 тыс. 700 грн.
Таким образом, лимиты в 2024 году:
- 1 группа — 1 185 700 грн (167 мин.зарплат);
- 2 группа — 5 921 400 грн (834 мин.зарплат);
- 3 группа — 8 285 700 грн (1167 мин.зарплат).
При превышении лимитов ФЛП автоматически переводится на другую налогооблагаемую группу или на общую систему. В таком случае изменяются и суммы налогов, которые должен платить предприниматель.
Относительно ЕСВ в 2024 году – уплата остается добровольной на всё время действия военного положения, а также 12 месяцев после него (без пенсии, больничных и декретных). Если вы всё же планируете уплату единого социального взноса (ЕСВ), то с января его размер составит:
- 1562 грн в месяц, или 4686 грн в квартал — с января по июль 2024 года;
- 1760 грн в месяц, или 5280 грн в квартал — с июля 2024 по январь 2025 год.
Добавим, в правительстве утвердили Национальную стратегию доходов до 2030 года, предусматривающую значительное повышение налогов для ФЛП. Ставки будут варьироваться в пределах 3-18%, что значительно выше нынешних. А в следующие пять лет в государстве планируется существенно снизить количество предпринимателей, которым позволят находиться на едином налоге. А еще – ФЛП первой и второй групп намерены объединить в одну.
"BAS Бухгалтерія ПРОФ"
Подробнее о программе
Программа «BAS бухгалтерия» – удобный инструмент оптимизации бизнеса
Системы автоматизации помогут наладить эффективную работу независимо от масштабов предприятия, а также автоматизированно рассчитывать разные виды налогов с налоговым учетом в соответствии с законодательством Украины. Используя «BAS бухгалтерия», ФЛП получит возможность генерировать финансовые отчеты и документы, необходимые для представления в контролирующие органы, а некоторые программы могут включать функции управления зарплатой, налогообложения и создания соответствующих отчетов, управления запасами и складской деятельностью, предоставлять инструменты для управления проектами и учета затрат.
Все, что вам остаётся – оценить потребность в сырье и провести рациональные закупки без лишних затрат. Проанализировать какой товар востребован, спланировать продажи и рассчитать стоимость продукции. За более подробной информацией обращайтесь к специалистам нашей компании. Мы с радостью ответим на все интересующие Вас вопросы!
