Лучший интегратор программ BAS и ERP в Украине

Качественное внедрение программ BAS, ERP систем и других систем автоматизации бизнеса

Наши контакты

Как правильно вести учет товарных запасов

Товарный учет у ФЛП

Предпринимателям в нашей стране не бывает скучно, поскольку постоянно приходиться изучать нормы действующего законодательства. На сей раз, речь пойдет о вступившем в силу приказе Минфина от 03.09.2021 № 496 «Об утверждении Порядка ведения учета товарных запасов для физических лиц – предпринимателей, в том числе плательщиков единого налога», который зарегистрирован в Минюсте от 02.11.2021г. (далее – Порядок № 496).

Если у вас есть вопросы по внедрению, работе или сопровождению программ автоматизации →

На какие группы ЕН налога – распространяется:

I группа ЕН

В разъяснение ГНСУ от 30.11.2021 указано, что Порядок №496 не распространяет свое действие на плательщиков единого налога I группы. Что, согласитесь, замечательно, но как контролирующие органы пришли к такому однозначному выводу – непонятно.

Напомним, что согласно п. 291.4. НКУ к 1 группе ЕН относятся физические лица — предприниматели, которые не используют труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению. Из выше приведённой нормы – видно, что так или иначе предпринимателям 1 групп ЕН придется иметь дело с наличностью, а значить и соблюдать нормы Закона об РРО, а поскольку Закон об РРО – не содержит прямого упоминания об освобождении 1 группы ЕН от норм РРО, то и однозначно утверждать, что плательщики 1 группы ЕН – не должны вести товарный учет – преждевременно. Конечно, руководствоваться ли разъяснением ГФСУ – решать исключительно налогоплательщику, но мы бы советовали не расслабляется, особенно предпринимателям торгующим ТСБТ, т.к. ГНСУ – может и передумать, как бывало уже не раз.

ІІ – ІV группа           

Из общего числа плательщиков единого налога ІІ – ІV групп Порядок № 496 распространяется исключительно на плательщиков, определенных п. 61 подраздела 10 Раздела ХХ НКУ, которые осуществляют:

  • Реализацию технично-сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту.
  • Реализацию лекарственных средств, изделий медицинского назначения.
  • Реализацию ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

При этом Порядок № 496 распространяет свое действие на ФЛП III группы единого налога, зарегистрированные плательщиками НДС.

В то же время, Порядок № 496 устанавливает обязанность ведения учета товарных запасов по месту их реализации для ФЛП, использующих общую систему налогообложения и осуществляющих свою деятельность в сфере торговли, общественного питания и услуг.

Если же плательщик налогов ведет исключительно безналичные расчеты, то и вести учет товарных запасов – нет необходимости.

"Программы и сервисы BAS"

Подробнее

Особенности учета товарных запасов

Напомним, что согласно норм Закона об РРО, субъект хозяйствования – обязан вести учет товарных запасов, производить продажу только тех товаров, которые отражены в таком учете. Порядок и форма учета товарных запасов для физических лиц – предпринимателей, в том числе плательщиков единого налога, устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализуемую государственную финансовую политику. При этом предприятие обязано предоставить контролирующим органам на начало проведения проверки документы (в бумажной или электронной форме), подтверждающие учет и происхождение товарных запасов (в частности, но не исключительно, документы по инвентаризации товарных запасов, документы о получении товаров от других субъектов хозяйствования и/или документы на внутреннее перемещение товаров, которые на момент проверки находятся в месте продажи (хозяйственном объекте).

Как мы уже выяснили, вышеупомянутые требования не распространяются на физических лиц — предпринимателей, являющихся плательщиками ЕН и не зарегистрированных плательщиками НДС, кроме тех, которые ведут деятельность по реализации технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения, ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

Учет товарных запасов осуществляется ФЛП путем постоянного внесения в форму учета информации о поступлении и выбытии товаров на основании первичных документов, которые являются неотъемлемой частью такого учета.

ФЛП, осуществляющие деятельность по нескольким местах продажи (хозяйственным объектам), ведет учет товарных запасов также по каждому отдельному месту продажи (хозяйственному объекту) на основании первичных документов, подтверждающих получение товаров такой ФЛП или отдельным местом продажи (хозяйственным объектом), и/или первичных документов на внутреннее перемещение товаров между ФЛП и его отдельными местами продаж (хозяйственными объектами). Первичные документы на внутреннее перемещение товаров составляют неотъемлемую часть такого учета.

Обращаем ваше внимание, что первичные документы, на основании которых внесены записи в форму учета, являются обязательными приложениями к такой форме. Внесение данных в Форму учета поступления товаров из первичных документов осуществляется к началу их реализации.

Учет можно вести, как в бумажной, так и в электронной форме. При ведении учета в электронном виде индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают формат программы и способ внесения информации в учетные формы в соответствии с Порядком № 496.

Запомните, запрещается реализация товаров при отсутствии:

  • Оригиналов первичных документов, отраженных в бухгалтерской отчетности.
  • Соответствующей записи в форме учета об имеющихся первичных документах.
  • Первичные документы и записи в форме учета о таких первичных документах.

Первичная документация на товары должна храниться в месте реализации (хозяйственном объекте) до момента выбытия последней единицы товара, отраженной в такой первичной документации. Такие документы ежемесячно группируются в хронологическом порядке отображения в форме учета и/или подшиваются для дальнейшего хранения вместе с формой учета.

Учет доходов и расходов ФЛП на ЕН

Если взять за основу Письмо Комитета ВР по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики от 29.06.2021 г. № 04-32/12-2021/211661 (Применительно к РРО и деятельности ФЛП, использующих первую группу упрощенной системы налогообложения), то вполне логично прейти к выводу, о том, что ФЛП-единоналожники, без НДС должны документально подтверждать исключительно свои доходы.

Документами, подтверждающими доходы таких ИП, являются документы о поступлении денежных средств на расчетный счет банка (выписки о движении средств по счету) или поступлении наличных средств, например, Z-отчеты — в случае применения РРО; или КУРО — если РРО не используется в соответствии со ст. 10 Закона о РРО.

Как вести учет ФЛП?

Как мы выяснили выше, большинству ФЛП все-таки придется вести учет. В зависимости от объёмов деятельности осуществлять это можно при помощи различных приложений и программ. Но, как показывает практика, не все они в состоянии учитывать нормы быстро меняющегося законодательства. В этой связи целесообразнее воспользоваться проверенными системы автоматизации учета, такими, как «BAS Бухгалтерия».  Конфигурация позволяет регистрировать бизнес-операции, связанные с бухгалтерским учетом, в рамках упрощенной налоговой системы по типу «Книги учета доходов и расходов».

Учет единого налога ведется с помощью оборотного регистра накопления. Движение по этому регистру выполняется денежными документами, документом «Авансовый отчет» и документом «Отчет о розничных продажах». Для юридических и физических лиц автоматически формируются «Книга учета доходов и расходов» и несмотря на то, что со вступлением в силу Закона №786 с 01.01.21 года ведение таких Книг отменено, законодательство не запрещает субъектам хозяйствования вести данный документ на добровольной основе.

Мы знаем, что нужно Вашему бизнесу!

Команда специалистов А4 с радостью сделает всю работу за вас. Доверьтесь профессионалам по внедрению программ автоматизации BAS и ERP систем!

Можете задать нам все интересующие вопросы, мы с радостью поделимся рекомендациями, как правильно и качественно автоматизировать Ваш бизнес!

 

 

Закажите консультацию и мы оперативно ответим на все Ваши вопросы