В статье Вы сможете узнать что такое НДС и как его рассчитывать. Реалии бизнеса таковы, что данные знания необходимы для ведения деятельности в рамках законодательства Украины.
Налог введен для решения задач:
- Согласование налоговых систем европейских стран;
- Организация постоянного источника дохода в государственную казну;
- Упорядочивание доходов.
Налог на добавленную стоимость взыскивается по всей территории страны, образовывает бюджет, а также обязателен к уплате для каждого на рынке, кроме льготников и освобожденных лиц.
Если у вас есть вопросы по внедрению, работе или сопровождению программ автоматизации →
ВНИМАНИЕ! Если у вас вопросы по НДС и расчету других налогов, то его стоит задавать налоговой, а мы можем проконсультировать Вас относительно работы программного обеспечения или поддержки программ для учета и автоматизации! Мы очень надеемся, что в нашей статье вы найдете ответ на ваш вопрос
Подробнее о том, что такое НДС
Согласно законодательству Украины данный налог — взыскание части на добавленную стоимость, что формируется на каждом этапе производства и является разницей между ценой проданной продукции, услуг и затратами на изготовление товаров.
Добавленную стоимость можно рассчитать при помощи формулы:
- ДС = V + m, где V — сумма выплачиваемой заработной платы, а m — получаемая прибыль.
Или другим способом:
- ДС = В — И, где В — сумма поступлений за реализованные товары, а И — затраты на изготовление продукции.
Необходимо платить НДС, в таких случаях:
- Поставки услуг и товаров совершаются на таможенной территории Украины. Определяется данное понятие согласно статье 186 Налогового кодекса Украины;
- Ввоз/вывоз продукции с/на таможенную территорию Украины;
- Поставка услуг с международных перевозок пассажиров, багажа и груза.
Не платиться НДС, когда:
- Место поставки услуг находится за границами Украины, согласно статье 186 НКУ;
- Операции относятся к описанным в статье 196 НКУ.
Освобождаются от налога операции указанные в статье 197 НКУ, а также обозначенные отдельным положением подраздела 2 раздела ХХ НКУ.
Существуют следующие ставки НДС:
- 20% — основная, применяется в большей части случаев;
- 7% — медицинская ставка. Подпункт “в” 193.1 НКУ.
- 0 % — экспортная ставка. В пункте 195 НКУ описано, когда пользуются данным процентом.
Как рассчитать НДС?
Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо воспользоваться такой формулой:
НДС = Отпускная цена (себестоимость + прибыль) × ставку налога.
Разберем на примере, допустим себестоимость нашего товара 6000 гривен, а заложенная в стоимость прибыль — 2000 гривен. В таком случае отпускная цена будет составлять — 6000 + 2000 = 8000. Рассчитываем сумму налога при ставке в 20%: 8000 × 20% = 1600.
Обратите внимание! Отпускная цена без учета налога на добавленную стоимость 8000 гривен, а с НДС = 8000 + 1600 = 9600. Если ставка налога составляет 20%, тогда сумма НДС будет 1⁄5 от стоимости продукта без НДС, то есть в данном случае можно 8000 гривен поделить на 5 и получить сумму налога, то есть 1600.
"BAS Бухгалтерія"
Подробнее о программе
Рассчитаем НДС при ставке 0%. Для начала рассмотрим в чем разница между без НДС и с нулевым процентом. Итак, когда 0% существует нулевое налоговое обязательство и налоговый кредит по входящим накладным, а в случае отсутствия — ничего с вышеупомянутого не предусматривается.
При нулевой ставке возможен отрицательный НДС, что возмещается с государства.
Разберем на примере. Реализуем товар на экспорт, отпускная цена у нас 8000 гривен, налог при этом 0 гривен. Но по закупленным материалам для изготовления продукции мы имеем входящий налог на добавленную стоимость в размере 500 гривен. Тогда рассчитываем НДС таким образом: налоговое обязательство — налоговый кредит, то есть 0 — 500, что равно -500 гривен.
Поставщик при этом может запросить возмещение из бюджета в размере 500 гривен. Получить его можно либо на банковский счет или в счет погашения других налогов и обязательств.
Налоговый кредит — размер налога на добавленную стоимость, что платят во время приобретения продукции или услуг.
Рассмотрим как вычесть налог от суммы с НДС.
Допустим мы для производства товара на экспорт произвели закупку материалов на сумму 3000 гривен с учетом НДС. Просто умножить 3000 на 20% мы не можем, поскольку налог при ставке в 20% базируется на цене без учета налога на добавленную стоимость, а у нас 3000 это с учетом НДС.
С примера выше мы знаем, что при сумме в 9600 размер налога составляет 1600. То есть 1600/9600 = 1⁄6.
Значит, НДС рассчитываем таким образом: 3000 × 1⁄6 = 500.
Как рассчитать НДС для уплаты в бюджет?
Воспользуемся следующей формулой: Налог на добавленную стоимость для уплаты = налоговое обязательство — налоговый кредит
С примеров выше, мы знаем, что налоговое обязательство составляет 1600, а налоговый кредит — 500.
Значит, НДС = 1600 — 500 = 1100. Данную сумму необходимо выплатить в бюджет государства в определенный срок, то есть 30 дней после того, как закончился отчетный месяц.
Если у Вас возникли вопросы касательно программ BAS, обращайтесь к специалистам нашей компании. Мы с радостью ответим!
