Податкова система України для ФОП-ів у 2024 році включає різноманітні обов’язкові внески та податки. Зокрема, фізичні особи-підприємці зобов’язані сплачувати податок на прибуток. При цьому, ставка цього податку може залежати від різних чинників, таких як обсяг прибутку, види діяльності і т.д.
Додатково, ФОП у 2024 році зобов’язаний сплачувати Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, розмір якого зріс з 1 січня 2024 року. Цей внесок призначений для забезпечення соціального захисту підприємця у випадку хвороби, тимчасової непрацездатності, вагітності та пологів, а також на пенсійне страхування. ЄСВ залежить від мінімальної заробітної плати. У 2023 році вона становила 6700 грн, а з 2024-го її рівень зріс до 7100 грн.
Якщо у вас є питання щодо впровадження, роботи або супроводження програм автоматизації →
У разі, якщо ФОП використовує послуги працівників, він також може здійснювати сплату обов’язкових податків на заробітну плату, таких як податок на доходи фізичних осіб та внески до соціального страхування працівників.
Окрім того, важливо враховувати податок на додану вартість (ПДВ), який є обов’язковим для ФОП, якщо їхні обороти перевищують певний рівень і цей податок стягується з покупців товарів та послуг й передається до бюджету. ФОП може бути звільнений від сплати ПДВ, якщо його обороти не досягають визначеного порогу. Однак, якщо підприємець має намір зареєструватися як платник ПДВ добровільно, він зобов’язаний виконувати усі вимоги щодо цього податку.
Головні зміни, які чекають на ФОП у 2024 році
Згідно проекту Держбюджету на 2024 рік передбачається підвищення прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати у два етапи:
- з 1 січня до 7 100 грн;
- з 1 квітня до 8 000 грн.
Від їхніх розмірів залежать суми податків, які сплачують усі ФОПи, й ліміти річного доходу. Прожитковий мінімум для працездатних осіб становить 3028 грн.
У 2024 році також збільшилися ліміти. Річний дохід тих бізнесменів, які належать до першої групи, не повинен перевищувати 167 мінімальних зарплат. У 2023 році сума становила 1 млн. 118 тис. 900 грн. З січня вона збільшилася до 1 млн. 185 тис. 700 грн.
Таким чином, ліміти у 2024 році:
- 1 група — 1 185 700 грн (167 мін.зарплат);
- 2 група — 5 921 400 грн (834 мін.зарплат);
- 3 група — 8 285 700 грн (1167 мін.зарплат).
При перевищенні лімітів ФОП автоматично переводиться на іншу групу оподаткування або на загальну систему. У такому разі змінюються і суми податків, які має сплачувати підприємець.
Стосовно ЄСВ у 2024 році – сплата залишається добровільною на весь час дії воєнного стану, а також 12 місяців після нього (без пенсії, лікарняних та декретних). Якщо ви усе ж плануєте сплату єдиного соціального внеску (ЄСВ), то з січня його розмір складатиме:
- 1562 грн на місяць, або 4686 грн на квартал — з січня по липень 2024 року;
- 1760 грн на місяць, або 5280 грн на квартал — з липня 2024-го по січень 2025-року.
Додамо, в уряді затвердили Національну стратегію прибутків до 2030 року, яка передбачає значне підвищення податків для ФОП. Ставки будуть варіюватися в межах 3-18%, що значно вище за нинішні. А в наступні п’ять років у державі планують суттєво знизити кількість підприємців, яким дозволять перебувати на єдиному податку. А ще – ФОП першої та другої груп мають намір об’єднати в одну.
"BAS Бухгалтерія ПРОФ"
Докладніше про програму
Програма «BAS бухгалтерія» - зручний інструмент оптимізації бізнесу
Системи автоматизації допоможуть налагодити ефективну роботу незалежно від масштабів підприємства, а також автоматизовано розраховувати різні види податків з податковим обліком відповідно до законодавства України. Використовуючи «BAS бухгалтерія» ФОП отримає можливість генерувати фінансові звіти та документи, які необхідні для подання до контролюючих органів, а деякі програми можуть включати функції управління зарплатою, оподаткування та створення відповідних звітів, управління запасами та складською діяльністю, надавати інструменти для управління проектами та обліку витрат.
Усе, що вам залишається – оцінити потребу в сировині та провести раціональні закупівлі без зайвих витрат. Проаналізувати який товар користується попитом, спланувати продажі та розрахувати вартість продукції. За більш детальною інформацією звертайтесь до спеціалістів нашої компанії. Ми з радістю відповімо на всі Ваші питання!
